ÁFA-regisztráció

Magyarország által is érintett üzleti tranzakciók esetén ÁFA-fizetési kötelezettség is felmerülhet, amelyet lehet, hogy a külföldi vállalkozásnak kell teljesíteni. Ha nincs lehetőség fordított adózásra (R/C), úgy felmerülhet egy magyar ÁFA-regisztráció szükségessége.

A Tax&Bell Hungary adótanácsadója összefoglalja a főbb tudnivalókat.

Alkalmazandó jogszabályok

-            Tanács 2006/112/EK Irányelve (korábban csak „6. Irányelv”-ként ismert EU jogszabály)

-            2007. évi CXXVII. törvény – az Általános Forgalmi Adóról

-            2017. évi CL. törvény - az Adózás Rendjéről

Mikor keletkezik ÁFA-fizetési kötelezettség Magyarországon?

Ha az ügylet Áfa törvény szerinti teljesítési helye Magyarország, akkor az ügylethez kapcsolódó áfa kötelezettségeket a magyar szabályok szerint kell teljesíteni.

Ha olyan ügyletben vesz részt egy nem magyar vállalkozás, amelynek teljesítési helye Magyarországon van, úgy nagy valószínűséggel ÁFA-fizetési kötelezettsége is keletkezik.

Mik azok a jellemző ügyletek, amikor magyar ÁFA-fizetési kötelezettsége keletkezik egy külföldi vállalkozásnak?

-            magyar raktárkészlet fenntartása

-            saját termék szállítása Magyarországra, közvetlen értékesítés nélkül

-            láncügylet esetén, ahol vagy az indulási vagy az érkezési ország Magyarország

-            magyarországi ingatlannal kapcsolatos szolgáltatás

-            építkezésen való részvétel

Melyek azok az esetek, amikor nem a külföldi vállalkozásnak keletkezik adófizetési kötelezettsége vagy regisztrációs kötelezettsége?

-            B2B ügylet esetén, amikor a beszerző is ÁFA-adóalany, a fordított adózás szabályai szerint a magyar vevő intézheti az áfa-kötelezettségeket, amennyiben az értékesítőnek nincs ÁFA törvény szerinti letelepedettsége Magyarországon.

-            Távértékesítés esetén, ha az EU-n belüli távértékesítések éves összesített értéke nem haladja meg a 10 000 EUR-t. Ebben az esetben ugyanis a székhely szerinti állam szerinti áfa alkalmazható.

Mire jó az OSS rendszer? Ezzel elkerülhető az áfa-regisztráció?

Nem minden esetben. Az OSS rendszer azon értékesítések támogatására lett kifejlesztve, akik távértékesítést folytatnak, de az meghaladja a 10 000 EUR értékhatárt, vagy egyéb okból nem felelnek meg az egyszerűsítés feltételeinek, és így magyar áfát kell felszámítaniuk. Az OSS rendszer alkalmazásával ebben az esetben nem kell magyar ÁFA-számot kérniük, hanem saját, székhely szerinti adóhatóságuknál közvetlenül a rendes bevallásaikkal tudják rendezni az egyéb tagállami – így a magyarországi – értékesítéseket terhelő ÁFA-kötelezettségeket is.

Mi a távértékesítés?

Nem minden nemzetközi ügylet minősül távértékesítésnek. A főszabály értelmében Közösségen belüli távértékesítésnek minősül a termék egyik tagállamból egy másikba szállítása nem adóalany fogyasztóknak (pl. magánszemélyeknek) történő értékesítés keretében.

Hogy történik az áfa-regisztráció?

Az adószámot a magyar adóhatóságtól (Nemzeti Adó- és Vámhatóság, NAV) kell igényelni, írásban, egy regisztrációs formanyomtatvány benyújtásával. Az aláírásokat és a regisztráló vállalkozás üzleti és ÁFA ügyi státuszát alátámasztó igazolásokat kell mellékelni. A magyar adóhatóság jellemzően 2 héten belül megképzi és közli az adószámot.

Ezután valamely személy vagy szolgáltató számára meghatalmazást kell adnia a külföldi vállalkozásnak, hogy az adóbevallásokat be tudja nyújtani. Az ÁFA-bevallásokat elektronikus formában kell elkészíteni és beküldeni.

Miben segíthet a Tax&Bell Hungary és szakértői?

-            tervezett tranzakció véleményezése

-            ÁFA-regisztráció szükségességének felmérése

-            ÁFA-regisztráció ügyintézése

-            Meghatalmazás alapján a havi ÁFA-bevallások elkészítése

-            Tanácsadás bármely magyar adóügyi kérdésben

A Tax&Bell Hungary professzionális HR és Adótanácsadó cég, akire bizalommal számíthat, ha tanácsadásra, átvilágításra van szüksége, vagy HR folyamatait ki szeretné szervezni.

Vegye igénybe ingyenes 30 perces adótanácsadási vagy HR-tanácsadási konzultációnkat, amelyben fel tudjuk mérni, mire van valóban igénye Önnek és vállalkozásának, és máris hasznos tanácsokkal szolgálhatunk.

Keressen minket bizalommal: info@taxandbell.hu