Külföldön megfizetett adó beszámítása magyar magánszemélyeknél
Ha egy magyar adóilletőségű magánszemély nemcsak belföldről, hanem külföldről is szerez jövedelmet, akkor a magyar szabályok mellett a külföldi állam adózási előírásai is érinthetik ugyanazt a jövedelmet. Ilyenkor felmerülhet a kettős adóztatás veszélye: azaz hogy ugyanarra a jövedelemre két ország is adót vet ki. A magyar adózás ezért külön szabályokat tartalmaz arra, hogy a külföldön megfizetett adó milyen módon és milyen mértékben vehető figyelembe a magyar adókötelezettség megállapításakor.
A kiindulópont az, hogy a magyar illetőségű magánszemély a teljes világjövedelme után Magyarországon adózik. Ha valaki nem magyar illetőségű, akkor csak a magyar forrású jövedelmei után keletkezik adókötelezettsége, így külföldi adó beszámításáról nem is lehet szó.
Miről lesz szó a cikkben:
- Nemzetközi adóegyezmények szerepe a külföldi adózás esetén
- Eljárások nemzetközi egyezmény hiányában
- Beszámítás lehetősége munkaviszony, önálló tevékenység vagy egyéb jövedelem esetén
- Tőkejövedelmek adóbeszámítása
- 2024 évtől hatályos szigorítások
1. Külföldön megfizetett adó beszámítása nemzetközi egyezmény esetén
Az esetek között a könnyebben megítélhető helyzet az, amikor a forrás ország és Magyarország között van érvényes nemzetközi egyezmény. Nemzetközi egyezmény alatt a kettős adóztatás elkerülésére kötött államközi megállapodásokat értjük. Magyarországnak több mint 80 állammal van ilyen jellegű szerződése, amelyek listáját itt lehet elérni.
Magyarország által kötött adóegyezmények túlnyomó többsége az OECD modellegyezmény szövegezését követi. Az OECD ajánlásai szerint minden jövedelemtípussal kapcsolatban rendelkezést tartalmaznak az egyezmények, meghatározva, hogy mely ország jogosult az adót beszedni. Ezzel együtt pedig meghatározza, hogy az illetőség szerinti országban a másik államban megfizetett adó miként vehető figyelembe. Alapvetően két eljárás lehetséges: mentesítés és beszámítás.
[...]
Kapcsolódó linkek:
A Tax&Bell Hungary professzionális Adó- és HR tanácsadó cég, akire bizalommal számíthat, ha tanácsadásra, átvilágításra van szüksége, vagy HR folyamatait ki szeretné szervezni.
Vegye igénybe ingyenes 30 perces adótanácsadási vagy HR-tanácsadási konzultációnkat, amelyben fel tudjuk mérni, mire van valóban igénye Önnek és vállalkozásának, és máris hasznos tanácsokkal szolgálhatunk.
Keressen minket bizalommal: info@taxandbell.hu
